Frau betrachtet wichtige Finanz KPIs auf einem Desktop Computer

FINANZKENNZAHLEN BEISPIELE

CONTROLLING UND FINANZ KPI BEISPIELE IM ÜBERBLICK

✔ Diverse Vorlagen & Designs ✔ Identifizieren und überwachen Sie relevante Finanzkennzahlen

Ein Finanz- bzw. Controlling KPI ist ein messbarer Schlüsselindikator, der Unternehmen bei der Erreichung von finanziellen Zielen hilft. Finanzkennzahlen unterstützen die Controlling Abteilung u. a. Umsätze, Kosten, Gewinne und Cashflows zu überwachen und zu optimieren.

Die Finanzabteilung muss die Leistung eines Unternehmens im Detail überwachen, analysieren und Handlungsimplikationen ableiten, um einen finanziell gesunden Zustand zu gewährleisten und finanzielle Engpässe zu vermeiden. Aus diesem Grund kommt erfolgsrelevanten Finanzkennzahlen in jedem Unternehmen eine besondere Bedeutung zu. Um den maximalen Nutzen aus Ihren Finanzdaten zu ziehen, benötigen Sie professionelle Reporting Tools, mit deren Hilfe Sie moderne, interaktive Finanz Dashboards erstellen können. Dies ermöglicht Ihre Analyse- und Berichtsprozesse zu automatisieren. Die in diesem Artikel erstellten visuellen KPI Beispiele wurden mit datapine‘s Datenvisualisierungssoftware erstellt.

Hier ist die vollständige Liste der 16 wichtigsten Finanzkennzahlen, welche jeder Finanzexperte kennen sollte:

Diagramm mit visueller Darstellung des Finanz KPIs Gewinnspanne / Handelsspanne

Gewinnspanne / Handelsspanne

Ist die erzielte Gewinnspanne ausreichend?

Die Gewinn- oder Handelsspanne (Gross Profit Margin) ist der Gesamtumsatz abzüglich der für die Herstellung oder den Einkauf angefallenen Kosten der abgesetzten Güter, geteilt durch den Gesamtumsatz. Diese Finanzkennzahl gibt den prozentualen Anteil des Umsatzes wieder, der übrig bleibt, nachdem alle direkten Kosten, verbunden mit der Beschaffung Ihrer Güter oder Erbringen Ihrer Dienstleistungen abgezogen wurden. Direkte Kosten beinhalten die Material- und Lohnkosten in der Produktion und schließen Positionen wie Vertrieb und Miete aus. Angenommen Ihr Unternehmen weist eine Handelsspanne von 40% auf, bedeutet das, Sie haben 40 Cent aus jedem eingenommen Euro zur Verfügung, um den Betrieb Ihres Unternehmens zu finanzieren, z. B. Verwaltungskosten und Miete. Die durchschnittliche Bruttogewinnmarge variiert stark, je nachdem in welcher Branche das Unternehmen angesiedelt ist.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Je höher die Handels- oder Gewinnspanne, desto mehr Einnahmen bleiben aus jedem umgesetzten Euro übrig.

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Balkendiagramm & Gauge Chart zur Veranschaulichung der Finanz Kennzahl Ebit-Marge

EBIT-Marge

Wie gut ist die erwirtschaftete Umsatzrentabilität?

Die EBIT-Marge (Ergebnis vor Zinsen und Steuern bzw. Operating Profit Margin) ist ein Finanz KPI zur Messung der Umsatzrentabilität, die sich aus dem operativen Gewinn im Verhältnis zum Umsatz zusammensetzt und weder Zins- und Steuereffekte noch außerordentliche Ereignisse berücksichtigt. Durch diesen Ausschluss nicht-operativer Faktoren, lassen sich Unternehmen besser vergleichen. Die EBIT-Marge misst, wie profitabel Ihr Unternehmen wirtschaftet und zeigt an, welcher Prozentsatz vom Gesamtumsatz nach Abzug der Betriebskosten übrig bleibt.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Je höher Ihre EBIT-Marge desto profitabler ist Ihr Unternehmen.

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Gauge Chart zur Betriebskostenquote

Betriebskostenquote

Liegen betriebliche Aufwendungen im Rahmen?

Das Operating Expense Ratio (Betriebskostenquote) setzt sich aus den Betriebskosten Ihres Unternehmens geteilt durch seine Umsätze zusammen. Je geringer die Betriebskosten Ihres Unternehmens im Gegensatz zum Umsatz sind, desto profitabler ist es. datapine hilft Ihnen, Ihre Betriebskosten im Detail zu analysieren und Optimierungsmaßnahmen abzuleiten. Diese Kennzahlen sind beim Benchmarking Ihres Unternehmens mit Wettbewerbern nützlich und decken oft Sparpotenziale auf. Da diese Zahlen je nach Branche stark variieren, stellen Sie bitte sicher, sich nur mit Unternehmen aus der gleichen oder eine ähnliche Branche zu vergleichen. Auch Investoren interessieren sich meistens für das Operating Expense Ratio (OER), um einen Überblick davon zu bekommen, wie hoch Ihre Betriebskosten im Vergleich zum erzeugten Umsatz sind und wie sich diese bei Umsatzsteigerungen entwickeln.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Veränderungen des OER über Zeit sind ein guter Indikator dafür, wie skalierbar Ihr Unternehmen ist. Können Sie die Umsätze steigern, ohne die Betriebsausgaben (über-)proportional zu erhöhen?

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Gauge Chart zur Veranschaulichung der Nettogwinnmarge

Nettogewinnmarge

Wie rentabel wirtschaftet das Unternehmen?

Die Nettogewinnmarge (Net Profit Margin) ist ein häufig verwendetes Rentabilitätsmaß, das beschreibt, wie profitabel ein Unternehmen wirtschaftet. Sie misst den Nettogewinn als Prozentsatz des Gesamtumsatzes nach Abzug aller Betriebskosten, Abschreibungen, Zinsen und Steuern (Nettogewinn x 100 / Gesamtumsatz). Die Nettogewinnmarge zeigt an, wie gut Ihr Unternehmen Umsätze in Gewinn umwandeln kann.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Generell kann man sagen, je höher die Nettogewinnmarge, desto besser steht Ihr Unternehmen da. Dabei ist es auch wichtig, sich kontinuierlich mit Ihren Wettbewerbern zu vergleichen, um zu erfahren, wie gut Sie im Vergleich zu Unternehmen mit ähnlichen Geschäftsmodellen abschneiden und um ggf. Maßnahmen zu ergreifen.

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Working Capital (Betriebsnotwendiges Vermögen) KPI Beispiel

Working Capital

Ist das Unternehmen in stabiler finanzieller Verfassung?

Das Working Capital (Betriebsnotwendiges Vermögen) berechnet sich aus der Differenz des Umlaufvermögens und kurzfristiger Verbindlichkeiten. Wie in unserem visuellen Finanzkennzahlen Beispiel dargestellt, kann das Umlaufvermögen Positionen wie Bargeld, Inventar, Forderungen oder Rechnungsabgrenzungsposten beinhalten. Auf der anderen Seite stellen die kurzfristigen Verbindlichkeiten alle Verpflichtungen oder Schulden dar, die innerhalb von 12 Monaten fällig sind. Dazu können unter anderem Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Betriebskredite, Rückstellungen oder fällige Steuern gehören.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Das berechnete Working Capital sollte zwingend positiv sein. Je höher es ist, desto besser ist das Unternehmen in der Lage, kurzfristige Verbindlichkeiten zu bedienen. Sehr hohe Werte können jedoch auch negativ interpretiert werden, da ggf. liquide Mittel zu stark gebunden sind (z. B. hohe Lagerbestände).

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Diagramm mit Current Ratio - Liquidität 3. Grades

Current Ratio

Können Sie kurzfristige Verbindlichkeiten bedienen?

Das Current Ratio ist ein Liquiditätsmaß zur Bewertung Ihrer Fähigkeit, kurzfristigen Verpflichtungen nachzukommen. Diese Finanzkennzahl stellt das Verhältnis des Umlaufvermögens zu den kurzfristigen Verbindlichkeiten des Unternehmens dar (Umlaufvermögen / kurzfristige Verbindlichkeiten). Weist Ihr Unternehmen ein Current Ratio von unter 1 auf, wären Sie nicht im Stande, Ihre kurzfristigen Verpflichtungen aus dem Umlaufvermögen zu bezahlen, wenn diese plötzlich fällig würden. Dieser Finanz KPI ist ein wichtiger Indikator für die kurzfristige finanzielle Gesundheit eines Unternehmens.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Je höher Ihr Current Ratio, desto eher sind Sie in der Lage, Rechnungen zu begleichen. Eine Current Ratio von über 2 wird von vielen Banken empfohlen.

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Diagramm mit Quick Ratio - Liquidität 2. Grades

QUICK RATIO

Ist die Liquidität des Unternehmens gesund?

Wir führen unsere Finanz KPI Beispiele mit dem Quick-Ratio fort, welches auch häufig als Acid Test Ratio (ATR) bezeichnet wird. Im Gegensatz zum Current Ratio berücksichtigt das Quick Ratio lediglich kurzfristige Liquiditätspositionen des Umlaufvermögens, sogenannte bargeldnahe Vermögenswerte. Dazu gehören unter anderem Bargeld, Geldvermögen durch Forderungen sowie Wertpapiere, welche in maximal 90 Tagen in Cash umgewandelt werden können. Dementsprechend ist es eine sehr konservative Kennzahl zur Beurteilung der Zahlungsfähigkeit und Kreditwürdigkeit eines Unternehmens, da diese nicht das gesamte Umlaufvermögen berücksichtigt.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Je höher das Verhältnis, desto besser ist die kurzfristige Liquidität. Im Vergleich zum Current Ratio wird das Quick-Ratio immer kleiner sein, da dieses nur bargeldnahe Vermögenswerte in der Berechnung berücksichtigt.

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Werfen Sie einen Blick auf unsere aussagekräftigen Finanz Dashboards Finanz Dashboards anschauen
Finanzkennzahl Berry Ratio

Berry Ratio

Sind Ihre Verrechnungspreise wirtschaftlich?

Unsere Liste der wichtigsten Finanzkennzahlen wäre ohne das Berry Ratio nicht vollständig. Diese Kennzahl vergleicht den Bruttogewinn (Gross Profit) eines Unternehmens mit seinen Betriebsausgaben (Operating Expenses). Ist der entsprechende Quotient größer als eins, bedeutet dies, dass das Unternehmen einen Gewinn im entsprechenden Zeitraum erwirtschaftet hat. Das Berry Ratio findet häufig Anwendung zur Ermittlung eines angemessenen Gewinnaufschlages von Verrechnungspreisen, beispielsweise bei Vertriebsgesellschaften. Voraussetzung dafür ist jedoch, dass die Operating Expenses den wesentlichen Teil der Gesamtausgaben ausmachen.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Falls das Berry Ratio unter eins fällt, sollten Sie die zugrundeliegenden (operativen) Betriebskosten genauer analysieren. Nutzen Sie diesen Controlling KPI zur Optimierung Ihrer Verrechnungspreise.

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Visualisierung einer der wichtigsten Finanzkennzahlen: Geldumschlagsdauer

GELDUMSCHLAGSDAUER

Wie lang sind liquide Mittel gebunden?

Die Geldumschlagsdauer (Cash Conversion Cycle – CCC) ist ein wichtiger KPI im Controlling, mit dessen Hilfe beurteilt werden kann, wie effizient die Betriebs- und Managementprozesse eines Unternehmens sind. Er misst im Wesentlichen, wie lange es dauert, bis ein Unternehmen seine Bestandsinvestitionen und anderer Ressourcen in Cashflow aus Verkäufen umwandelt. Dies spiegelt die Bindungsdauer liquider Mittel im Umlaufvermögen des Unternehmens wider. Dieser Controlling KPI berechnet sich aus der Summe der durchschnittlichen Lagerdauer (DIO) und der durchschnittlichen Inkassoperiode (DSO), abzüglich des durchschnittlichen Zahlungsziels bei Lieferanten (DPO).

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Versuchen Sie die Geldumschlagsdauer so kurz wie möglich zu halten. Identifizieren und bewerten Sie verschiedene Maßnahmen zur Reduzierung des CCC (Zahlungsziele, Lagerdauer etc.)

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Balkendiagramm mit der Umschlaghäufigkeit der Verbindlichkeiten

Umschlagshäufigkeit der Verbindlichkeiten

Bezahlen Sie Ihre Verbindlichkeiten in einem angemessenen Zeitraum?

Die Umschlagshäufigkeit der Verbindlichkeiten misst, wie schnell Sie Lieferanten und andere Rechnungen bezahlen. Sie ergibt sich aus der Summe aller eingegangen Rechnungen geteilt durch die Höhe der durchschnittlichen Verbindlichkeiten über einen bestimmten Zeitraum. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise Güter im Wert von €10 Mio. in einem Jahr einkauft und in dieser Zeit durchschnittliche Verbindlichkeiten in Höhe von €2 Mio. hält, würde Ihre Forderungsquote 5 betragen. Steigt dieser Wert, bedeutet das, dass Sie Ihre Rechnungen in einem schnelleren Tempo begleichen.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Eine hohe Umschlagshäufigkeit der Verbindlichkeiten ist ein Zeichen dafür, dass Sie Ihre Lieferanten und Kreditoren zügig bezahlen, was sich z. B. in Verhandlungen über eine Kreditlinie positiv auswirken kann. Andererseits verringern Sie durch schnelle Zahlungen Ihrer Rechnungen die Liquidität.

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Kreisdiagramm zur Veranschaulichung der Umschlaghäufigkiet der Forderungen

Umschlagshäufigkeit der Forderungen

Erhalten Sie Ihre Forderungen in einem angemessenen Zeitraum?

Die Umschlagshäufigkeit der Forderungen, auch Kreditorenumschlag genannt, misst wie schnell geschuldete Beträge beglichen werden und zeigt die Leistungsfähigkeit eines Unternehmens bei der Kreditvergabe. Dieser Finanz KPI ist ein Maß dafür, wie viele Male ein Unternehmen seine durchschnittlichen Forderungen zahlen kann. Sie wird berechnet, indem die Nettoverkäufe auf Kredit (Umsatz minus Verkäufe gegen Bargeld minus Wertberichtigungen) durch die durchschnittliche Höhe der Forderungen in dieser Zeitspanne geteilt werden. Je schneller Ihr Unternehmen Kreditverkäufe zu Geld macht, desto größer ist Ihre Liquidität für andere Zwecke. Eine niedrige Umschlagshäufigkeit der Forderungen bedeutet, dass die Kreditpolitik des Unternehmens für einen rechtzeitigen Zahlungseinzug überarbeitet werden muss.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Je höher die Umschlagshäufigkeit im Branchenvergleich, desto besser verwalten Sie Ihre Forderungen und desto mehr Liquidität können Sie vorweisen.

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Diagramm zur Veranschaulichung von Budgetabweichungen

BUDGETABWEICHUNG

Ist Ihre Budgetierung genau und realistisch?

Die Budgetabweichung bzw. Etatabweichung ist unser nächstes Beispiel für finanzielle KPIs, welche die Differenz zwischen den budgetierten (Plankosten) und tatsächlichen Zahlen (verrechnete Plankosten) für eine bestimmte Buchhaltungskategorie ausdrückt. In erster Linie spiegelt diese Kennzahl die Qualität Ihrer Plankostenrechnungen wider. Jedoch gibt es auch außerordentliche Einflussfaktoren, welche nahezu unmöglich zu berücksichtigen sind.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Halten Sie Ihre Budgetierung und Annahmen so realistisch und genau wie möglich, um große Budgetabweichungen zu vermeiden. Dies gewährleistet eine möglichst effektive Nutzung Ihrer vorhandenen finanziellen Mittel.

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Chart zur Veranschaulichung der zeitlichen Entwicklung der Gesamtkapitalrendite

Gesamtkapitalrendite

Wie effizient verwenden Sie das Ihnen zur Verfügung stehende Kapital?

Die Gesamtkapitalrendite (Return on Assets) ist ein häufig verwendeter Indikator zur Messung der Profitabilität von Unternehmen und wird berechnet, indem der Nettogewinn durch das eingesetzte Gesamtkapital geteilt wird. Dieses setzt sich aus der Summe von Eigen- und Fremdkapital zusammen. Je höher der Return on Assets, desto effizienter nutzt das Unternehmen seine Vermögensgegenstände, um Gewinn zu erwirtschaften. Dieser Finanz KPI ist generell für Investoren sehr wichtig, da sie einen guten Einblick gibt, wie gut das Management, das zur Verfügung gestellte Vermögen nutzt.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Je höher der Return on Assets im Vergleich zum Branchendurchschnitt desto besser. Stellen Sie stets sicher, sich nur mit ähnlichen Unternehmen zu vergleichen, da diese Kennzahl sehr zwischen den einzelnen Branchen variiert.

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Chart zur Veranschaulichung der zeitlichen Entwicklung der Eigenkapitalrendite

Eigenkapitalrendite

Wieviel Gewinn können Sie mit dem vorhandenen Eigenkapital erwirtschaften?

Die Eigenkapitalrendite, auch “Return on Equity” (ROE) genannt, zeigt an, wie viel Gewinn Ihr Unternehmen mit dem zur Verfügung gestellten Eigenkapital erzeugt. Die Kennzahl lässt sich berechnen, indem Sie den Nettogewinn des Unternehmens durch das vorhandene Eigenkapital teilen. Im Falle einer börsennotierten Firma werden die Vorzugsaktien bei dieser Berechnung nicht berücksichtigt. Diese Finanzkennzahl wird vor allem für den Vergleich der Profitabilität zwischen Unternehmen in der gleichen Branche angewendet.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Je höher die Eigenkapitalrendite, desto mehr Wert schaffen Sie für Ihre Gesellschafter / Aktionäre. Die Eigenkapitalrendite unterscheidet sich stark von Branche zu Branche.

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Mitarbeiterzufriedenheit

Mitarbeiterzufriedenheit

WIE ZUFRIEDEN SIND IHRE MITARBEITER?

Dieser KPI in unserer Liste wird Sie wahrscheinlich zunächst verwundern, da die Mitarbeiterkennzahl definitiv keine typische Finanzkennzahl darstellt. Besonders in der Führungsebene (Abteilungsleiter, CFOs etc.) spielen jedoch immer häufiger auch Kunden- sowie Mitarbeiterkennzahlen eine entscheidende Rolle. Die recht simple Logik dahinter ist, dass diese beiden Faktoren letztendlich über den Erfolg- oder Misserfolg eines Unternehmens entscheiden. Denn eine hohe Unzufriedenheit bei den Kunden oder Mitarbeitern wird zwangsläufig zu schlechteren finanzielle KPIs führen.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

In der Unternehmenspraxis wird häufig der Promotorenüberhang (Net Promoter Score – NPS) zur Messung der Kunden- sowie Mitarbeiterzufriedenheit verwendet. Dabei wird die Zufriedenheit über die Weiterempfehlungsbereitschaft gemessen.

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Elementare Finanzkennzahl: Geschäftswertbeitrag (GWB / EVA)

Geschäftswertbeitrag

ERWIRTSCHAFTEN ODER VERNICHTEN SIE WERTE?

Um den Geschäftswertbeitrag (GWB) bzw. Economic Value Added (EVA) zu berechnen, müssen Sie die Kapitalkosten (Fremd- und Eigenkapital) vom Betriebsgewinn abziehen und anschließend um die durchschnittlichen Kapitalkosten gewichten. In erster Linie spiegelt der EVA wider, inwiefern in einer definierten Wirtschaftsperiode Wert geschaffen oder Wert vernichtet wurde. Es ist ein wertorientiertes Residualgewinnkonzept, welches auf die Beratungsgesellschaft Stern / Stewart zurückgeht. Es impliziert die Annahme, dass vorhandenes Kapital immer so investiert werden sollte, dass ein maximaler Mehrwert für das Unternehmen generiert wird.

Leistungsindikatoren / Handlungsempfehlung

Ein hoher Geschäftswertbeitrag impliziert einen effektiven Einsatz des vorhandenen Kapitals zur Schaffung von Unternehmenswerten. In diesem Fall übersteigt die tatsächliche Rendite die geforderten Kapitalkosten.

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